提問：
你好 老師我想咨詢一下我司7月份有一個免費樣品快遞不報關出口了（金額很小，幾十塊錢），購進這顆產品的增值稅專用發票供應商7月份沒有開過來，這種情況下還要在7月份視同銷售做收入和增值稅銷項稅嗎？如果是的話，發票沒有來如何抵扣銷項稅呢？如果不是是不是等到發票來了的月份再做收入銷項稅呢？另外：我們是外貿公司，如果進項稅要抵扣的話是不是還要申請一下才可以？怎么申請，需要什么材料？一次性申請以后再有樣品就不需要再申請了還是每次都要申請？非常感謝！
回答：
如該樣品是不收匯且不報關出口，則費用可計入營業費用或營業外支出。如是收匯的則視同內銷做收入和銷項稅。未取得進項發票并經認證的是無法抵扣銷項稅。企業在當月發生業務的，應按實際情況做收入，與進項發票取得的時間無聯系。視同內銷征稅的進項發票認證抵扣，企業根據應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發票情況，填具進項發票明細表（包括進項增值稅專用發票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等），到主管退稅機關申請開具《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》，然后再攜帶該《證明》及發票到主管征管機關辦理認證發票抵扣。當企業下一次業務再作為視同內銷征稅時，還需到退稅機關申請《證明》。如有其他疑問，歡迎繼續在電子口岸政務咨詢平臺上提問，謝謝
免費樣品快遞不報關出口 增值稅問題

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